Data publikacji: 07.04.2025
Radca prawny od 2008 roku, adwokat od 2012 roku. Właściciel i współwłaściciel BTI, organizacji projektowej, firmy budowlanej, firmy ekspedycyjnej, firmy transportowej. Radny organów samorządu lokalnego przez dwie kadencje, członek komisji atestacyjnej (lustracyjnej) Policji Narodowej, członek grupy roboczej ds. opracowywania projektów ustaw.
Sprawozdawczość dotycząca Spółek Zagranicznych Kontrolowanych (CFC) za 2024 rok: wsparcie prawne dla osób fizycznych
Spółki zagraniczne kontrolowane (CFC – Controlled Foreign Companies) odgrywają istotną rolę w międzynarodowym planowaniu podatkowym. Jednak po wprowadzeniu nowych przepisów w Ukrainie ich wykorzystanie wymaga jasnego i terminowego raportowania. Od 2022 roku osoby fizyczne będące osobami kontrolującymi zagraniczne spółki są zobowiązane do składania raportów CFC do organów podatkowych. W 2025 roku sprawozdanie dotyczy roku podatkowego 2024.
Ten materiał obejmuje nie tylko wymagania prawne, ale także zawiera praktyczne wskazówki dotyczące tego, jak przygotować raport CFC, jakie dokumenty są potrzebne, jakie usługi prawne są dostępne i ile one kosztują. Jeśli jesteś właścicielem lub nominalnym beneficjentem zagranicznej spółki, ten przewodnik pomoże Ci poruszać się w skomplikowanym otoczeniu prawnym.
Główne zalety wsparcia prawnego przy raportowaniu CFC
- Oszczędność czasu. Prawnik zajmuje się analizą struktury spółki, przygotowaniem raportów i wypełnieniem niezbędnych załączników. Dzięki temu klient może skoncentrować się na własnych sprawach bez konieczności angażowania się w biurokratyczne formalności.
- Bezpieczeństwo prawne. Profesjonalna pomoc minimalizuje ryzyko błędów w raportowaniu, które mogą skutkować karami, kontrolami podatkowymi lub dodatkowymi zobowiązaniami podatkowymi.
- Indywidualne podejście. Wsparcie prawne uwzględnia indywidualną strukturę każdej spółki i osoby kontrolującej, co zapewnia dokładność i zgodność z obowiązującym prawem.
Czym jest CFC i kto musi się z niego rozliczać?
Kontrolowana spółka zagraniczna to podmiot prawny zarejestrowany za granicą, który jest kontrolowany przez osobę fizyczną będącą rezydentem podatkowym Ukrainy. Jeśli osoba posiada udziały w takiej spółce lub sprawuje nad nią faktyczną kontrolę, uznaje się ją za osobę kontrolującą i ma obowiązek złożyć raport CFC.
Raport należy składać corocznie do 1 maja za poprzedni rok podatkowy. W 2025 roku termin ten dotyczy raportów za rok 2024.
Etapy składania raportu CFC
Konsultacja prawna
Ocena statusu i aktywności spółki, zebranie wymaganych danych.
Przygotowanie dokumentów sprawozdawczych
Wypełnienie deklaracji o dochodach i stanie majątkowym, załącznika CFC i samego raportu.
Złożenie za pośrednictwem elektronicznego konta podatnika
Raport składa się za pomocą podpisu elektronicznego poprzez portal internetowy Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy (ДПС).
Pytanie
Czy można złożyć raport CFC, jeśli sprawozdanie finansowe spółki nie jest jeszcze gotowe?
Odpowiedź
Tak, w takim przypadku można złożyć raport skrócony. Jednak do 31 grudnia 2025 roku należy obowiązkowo złożyć pełny raport wraz z dokumentacją finansową spółki.
Pytanie
Czy mogę złożyć raport samodzielnie, bez prawnika?
Odpowiedź
Technicznie — tak. Jednak w praktyce wiąże się to z dużym ryzykiem popełnienia błędów, które mogą prowadzić do kar lub kontroli podatkowych. Wsparcie prawne zapewnia prawidłowe przygotowanie dokumentów i minimalizuje ryzyko prawne i podatkowe.
Złożenie sprawozdania dotyczącego kontrolowanych spółek zagranicznych to nie tylko obowiązek prawny, ale również odpowiedzialność wobec państwa. Błędy w raportowaniu mogą prowadzić do sankcji podatkowych, natomiast terminowe i dokładne raportowanie świadczy o przejrzystości działalności gospodarczej i zgodności z przepisami prawa.
Zespół prawny adwokata Ołeksandra Serpeninowa oferuje kompleksowe wsparcie w przygotowaniu raportów CFC, w tym tłumaczenie dokumentów finansowych, konsultacje, składanie raportów oraz przygotowanie dokumentacji towarzyszącej. Dzięki temu właściciele zagranicznych spółek mogą skupić się na rozwoju biznesu, zamiast zajmować się skomplikowaną biurokracją.
