Дата публикации: 17.04.2025
Импорт товаров, таможенное оформление.
Как импорт из Китая может обернуться налоговой ловушкой
Импорт товаров из КНР давно стал стандартной бизнес-практикой для европейских компаний, в том числе польских. Удобные условия контрактов, низкая стоимость производства, лояльная логистика — всё это привлекает предпринимателей. Однако даже одна незначительная ошибка в инвойсе или таможенной документации может поставить под угрозу не только возврат НДС, но и общую налоговую стабильность фирмы.
Китай является одним из основных торговых партнёров Европейского Союза, что делает тему особенно актуальной. Тем не менее, малейшая ошибка в документации может привести к серьёзным налоговым рискам. В условиях усиленного контроля со стороны фискальных органов только чётко оформленные документы и профессиональное юридическое сопровождение способны гарантировать защиту интересов импортёра.
Именно с такой ситуацией в марте 2023 года столкнулась компания BetterTools Sp. z o.o., импортирующая садовый инвентарь из Китая. Из-за ошибки в дате инвойса налоговая администрация Польши (Krajowa Administracja Skarbowa, KAS) отказала в вычете НДС на сумму более 250 000 злотых.
Под угрозой оказались:
ликвидность компании,
финансирование следующих поставок,
репутация на рынке,
партнёрские обязательства,
соблюдение сроков выполнения контрактов,
доверие банков и инвесторов к платёжеспособности бизнеса.
Однако благодаря вмешательству опытного налогового юриста — Наталии Бевзюк — компания не только избежала штрафных санкций, но и получила полный налоговый кредит через суд. Этот кейс стал наглядным примером того, как грамотно выстроенная юридическая стратегия может изменить ход даже самого сложного налогового спора.
Суть проблемы: формальная ошибка — серьёзные последствия
Налоговая администрация Республики Польша (KAS) установила, что в инвойсе китайского поставщика была указана неверная дата — она не соответствовала фактической дате поставки товара. Формально это нарушает положения налогового законодательства, которое требует, чтобы сделка, подтверждённая документально, содержала все обязательные реквизиты. На этом основании было вынесено решение об отказе в вычете НДС согласно:
Art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT):
"Право на снижение суммы подлежащего уплате налога предоставляется только в случае, если налогоплательщик располагает счётом-фактурой, подтверждающей приобретение товаров или услуг."
Иными словами, документ должен быть безупречным с формальной точки зрения, даже если сделка с экономической точки зрения прошла идеально. Этот принцип формализма в налоговом администрировании часто используется фискальными органами для отказа в вычете НДС — даже при наличии реального содержания сделки.
Основные вызовы для компании:
Неверная дата в инвойсе китайского поставщика
Потеря права на возврат НДС на значительную сумму
Нарушение денежных потоков и финансовых планов
Риск утраты партнёров из-за нарушения условий контрактов
Задержка поставок и логистические сложности
Повышенное внимание со стороны налоговых органов в будущем
Действия юриста Наталии Бевзюк: пошаговый алгоритм
- Комплексный аудит документации:
Наталия провела детальную проверку всех представленных документов: инвойсов, таможенных деклараций, контрактов, платёжных поручений, сопроводительной документации. Было установлено, что шаблон инвойса поставщика не соответствовал требованиям польского законодательства. - Юридическая квалификация сделки:
Определена фактическая дата перехода права собственности на товар, проведена оценка значимости нарушения формы документа. Подготовлено юридическое обоснование, подтверждающее факт совершения хозяйственной операции. - Подготовка пояснений для KAS:
Юрист составила расширенное пояснение, включающее: фактические обстоятельства поставки, подтверждение оплаты, соответствие объёма поставки документации, наличие дополнительных доказательств, компенсирующих формальные недостатки инвойса. - Составление и подача административной жалобы:
После отказа KAS Наталия подала жалобу в Wojewódzki Sąd Administracyjny с ссылкой на практику Верховного Административного Суда Польши и Суда Европейского Союза. - Подтверждение практикой аналогичных кейсов:
Были приведены прецеденты, в которых суд принимал сторону налогоплательщика несмотря на формальные ошибки в документации. - Экспертное заключение международного консультанта:
Для усиления позиции защиты был привлечён независимый налоговый эксперт, предоставивший заключение о несущественности формального нарушения при наличии фактической сделки. - Решение суда в пользу BetterTools Sp. z o.o.:
Суд пришёл к выводу, что формальный подход KAS игнорировал экономическую суть сделки и обязал налоговую администрацию вернуть сумму НДС.
5 самых распространённых ошибок в налоговой документации при импорте из Китая:
- Неверная или отсутствующая дата в поле "Invoice Date"
- Ошибки или отсутствие информации в поле "Country of Origin"
- Отсутствие номера контракта или спецификации
- Оплата от третьей стороны, не указанной в инвойсе
- Несовпадение адресов в документах без пояснений
Вопрос
Какие документы чаще всего становятся предметом спора?
Ответ
Инвойсы с ошибками, таможенные декларации без соответствующей сертификации, неполная платёжная документация, контракты без указания условий поставки, расхождения в адресах отправителя и получателя.
Вопрос
Какие ключевые аргументы можно использовать в защите?
Ответ
Факт физического получения товара, проведённая оплата, соответствие условий контракта, регулярность поставок, наличие документов с цифровой подписью, экспертные заключения.
Основные риски, с которыми столкнулся бизнес:
Формальная ошибка в китайском инвойсе (дата выставления не соответствовала дате поставки)
Отказ в вычете НДС на основании ст. 86 ust. 1 Ustawy o VAT
Угроза финансовой нестабильности и нехватки оборотных средств
Кейс BetterTools Sp. z o.o. стал примером того, как налоговый спор, казалось бы, из-за мелочи, может перерасти в многомесячную борьбу за справедливость. Благодаря профессионализму Наталии Бевзюк, компания защитила свои интересы, получила компенсацию, отстояла репутацию, а также установила прецедент, который может стать ориентиром для других бизнесов, сталкивающихся с аналогичными налоговыми рисками.
