Дата публікації: 17.04.2025
Імпорт товарів, розмитнення.
Як українська компанія уникла штрафів та відстояла свою репутацію у справі про заниження митної вартості
Імпорт товарів до Польщі є одним із найпопулярніших напрямків ведення бізнесу для українських підприємців. Польський ринок приваблює своєю стабільністю, прозорими правилами гри та перспективами масштабування. Наявність спільного кордону, митного союзу та спрощених логістичних шляхів робить Польщу стратегічним партнером для малого й середнього бізнесу з України. Проте, разом із відкритими можливостями зростають і податкові ризики. Неправильно оформлений контракт, невчасно подана декларація, неузгоджене ціноутворення або незнання тонкощів податкового законодавства — все це може викликати інтерес KAS (Krajowa Administracja Skarbowa). Результатом можуть стати серйозні перевірки, блокування діяльності, нарахування штрафів, арешт рахунків і навіть репутаційні втрати, що ускладнюють подальшу співпрацю з партнерами та банками.
У червні 2023 року компанія AgroTechno UA, український експортер аграрної техніки, що відкрив філію у Польщі для розширення імпорту з Туреччини, стала об’єктом інтенсивної перевірки з боку KAS. Причиною стала підозра у заниженні митної вартості товару, що начебто дозволяло ухилятись від сплати податків. Різниця між задекларованою ціною та оціночною ринковою вартістю складала близько 30%, чим зацікавились податківці. Податкова адміністрація поставила під сумнів добросовісність угоди та відкрила розслідування щодо потенційного використання фіктивної схеми імпорту з метою мінімізації податкового навантаження.
Зіткнувшись із серйозною загрозою, компанія звернулася до податкового юриста Наталії Бевзюк — експертки з міжнародного оподаткування та юридичного супроводу бізнесу в Європейському Союзі. Саме її глибоке розуміння польського законодавства, досвід роботи з KAS і стратегічний підхід до захисту клієнтів дозволили уникнути накладення багатомільйонних санкцій і зберегти ділову репутацію компанії на міжнародному рівні.
Основні проблеми, з якими зіткнулася компанія:
Ризик втрати податкової репутації
Блокування діяльності польської філії
Підозра у фіктивній схемі імпорту
Етапи захисту бізнесу — дії податкового юриста
- Збір повного пакета документів.
Наталія Бевзюк розпочала зі створення повної юридичної картини. Було зібрано всі контракти з турецькими постачальниками, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки, сертифікати походження товару, митні декларації та логістичні документи. - Аналіз трансфертного ціноутворення.
Для доведення економічної обґрунтованості ціни Наталія залучила незалежну аудиторську компанію. Була проведена експертиза, яка довела, що ціна угоди відповідає ринковим умовам та принципу "витягнутої руки" (arm's length principle). Це є ключовим елементом для податкових органів при розгляді справ трансфертного ціноутворення. - Правова позиція для KAS.
Було підготовлено юридичне обґрунтування, яке включало аналіз ринку агротехніки в Туреччині та Польщі, розрахунки маржі, логістичних витрат, комерційних знижок та умов поставки. До KAS було надано письмове пояснення, яке чітко викладало, чому ціна товару була нижчою, але при цьому залишалася ринковою. - Уникнення фізичної перевірки.
Завдяки аргументованій позиції і своєчасно наданим документам, Наталії вдалося уникнути особистої перевірки на місці. Справу було переведено в електронний аудит, що дозволило зберегти стабільну діяльність філії та уникнути втручання у виробничі процеси. - Офіційне закриття справи.
Після двох місяців взаємодії з KAS, податкова адміністрація визнала законність дій AgroTechno UA. Жодних штрафів не було накладено, репутація компанії залишилася бездоганною, а практика захисту була внесена до аналітичної бази як позитивний приклад юридичного обґрунтування цін.
Чому цей кейс був критично важливим для українського бізнесу
- Уникнула багатотисячних фінансових втрат
- Компанія зберегла безперебійність імпорту
Утримала довіру польських банків і контрагентів
Підтвердила прозорість своєї податкової політики
Встановила позитивний юридичний прецедент у сфері імпорту
Показала, як правильно діяти у разі податкових претензій у ЄС
Підвищила податкову безпеку для майбутніх операцій
Посилила позиції на європейському ринку агротехніки
Питання
Чим загрожує заниження митної вартості?
Відповідь
Такі дії можуть бути розцінені як податкове правопорушення. Це тягне за собою адміністративну або кримінальну відповідальність, накладення фінансових санкцій, пені, блокування банківських рахунків та призупинення ЗЕД-операцій.
Питання
Коли варто звертатися до податкового юриста?
Відповідь
На етапі планування імпортної діяльності, при підготовці до перевірок, у разі спірних податкових ситуацій або якщо виникають підозри у податковому шахрайстві. Найкраще — до виникнення проблем.
Кейс AgroTechno UA став показовим прикладом того, як правильна правова стратегія здатна захистити бізнес навіть у ситуаціях із високим ступенем ризику. Податкові спори, зокрема в країнах ЄС, часто супроводжуються великими фінансовими та репутаційними втратами, але завдяки професійному підходу та грамотному юридичному супроводу, компанії можуть не лише мінімізувати ці ризики, а й забезпечити стійкий розвиток на нових ринках.
Наталія Бевзюк продемонструвала, що податкове право в Польщі — це не лише про покарання, а й про можливість відстояти свої інтереси, якщо діяти професійно, завчасно і на основі документів. Успіх у цій справі став результатом детальної роботи з документами, розуміння всіх тонкощів польського податкового законодавства та постійного моніторингу змін в законодавстві ЄС. Правильна правова стратегія не лише дозволила уникнути штрафів, а й допомогла підтвердити справедливість цінових розрахунків і прозорість угод. Юридичний супровід імпорту, розуміння принципів трансфертного ціноутворення та комунікація з податковими органами є критично важливими для кожної української компанії, яка виходить на європейський ринок. Завдяки такому підходу компанія AgroTechno UA не лише уникла фінансових санкцій, але й отримала можливість закріпити свою репутацію на міжнародному ринку як надійного та відповідального партнера.
Цей прецедент можна розглядати як стратегічну модель захисту бізнесу при імпорті в країни ЄС. Він доводить, що грамотне документування, ретельний аналіз цін, прозорість угод та ефективна правова підтримка дозволяють не лише уникати санкцій, а й будувати міцну репутацію відповідального платника податків. Кожен крок, що був прийнятий Наталією Бевзюк в рамках цієї справи, став важливим етапом у формуванні нових стандартів правового супроводу для українських компаній, які прагнуть успішно працювати на європейських ринках.
