Дата публікації: 28.05.2025
Визнаний Forbes юрисконсульт та розробник системи COMPASS, стратегічного прориву в управлінні міжнародними інвестиціями та розширенням бізнесу, з понад 5-річним досвідом роботи в корпоративному праві, включаючи управління інвестиціями, венчурний/приватний капітал та транскордонні операції, внесок у транзакції на суму понад 15 мільярдів доларів США в різних секторах.
Оподаткування польського бізнесу в США: як уникнути подвійного оподаткування та штрафів
Вихід на американський ринок — це важливий крок для польських компаній, але він супроводжується новими юридичними та податковими обов’язками. Без грамотного структурування іноземний бізнес може потрапити під подвійне оподаткування: коли один і той самий прибуток обкладається податком як у Польщі, так і в США.
До юриста Миразиза Хидоятова звернувся польський підприємець, який відкрив представництво у США. Незважаючи на успішну діяльність, фінансова служба США вимагала додаткові документи, а польська податкова почала ставити питання щодо джерел доходу. Бізнес ризикував потрапити під санкції як в Америці, так і вдома.
Суть справи
Підприємець здійснював ІТ-послуги для американських клієнтів через юридичну особу, зареєстровану в Польщі, та допоміжний офіс у США. Доходи надходили в доларах, частково оброблялись локально, але вся звітність велась у Польщі. Через відсутність податкового планування податкова служба США визнала прибуток таким, що виникає на території США, що автоматично викликало зобов’язання з подання додаткової документації та ризик штрафів.
Етапи вирішення
1. Податковий аудит і діагностика ризиків
Миразиз проаналізував усю структуру: джерела прибутку, договори з клієнтами, взаємодію між польською та американською частиною бізнесу. Було виявлено ризик класифікації підприємства як такого, що веде діяльність у США через «permanent establishment», що автоматично включає зобов’язання перед IRS.
2. Застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування
Було використано положення податкової угоди між Польщею та США. Підприємцю порадили уникнути створення «permanent establishment», а американський офіс зареєструвати як незалежну «disregarded entity». Також було підготовлено та подано форму W-8BEN-E, що підтверджує статус нерезидента для американських клієнтів.
3. Заповнення обов’язкової звітності до IRS
Щоб виконати вимоги американської податкової, було підготовлено та подано Form 5472 — звіт для іноземних компаній, що ведуть діяльність у США або мають операції з американськими особами. Одночасно було налагоджено трансфертне ціноутворення між польською компанією та американським підрозділом.
Ключові форми та документи:
- Форма W-8BEN-E
- Форма 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation)
- Трансфертна документація
- Звіт по структуруванню доходу відповідно до податкової угоди
Результат
- Підприємець уникнув подвійного оподаткування завдяки правильній структурі та формам.
- IRS прийняла звітність без запитів чи перевірок.
- Податкові органи в Польщі не мали претензій до походження доходу.
- Бізнес продовжує роботу на ринку США з чіткою моделлю податкової відповідності.
Доказ заповнення форми 5472
-(1)-(1).png)
Поширені запитання
Питання
Чому важливо подавати форму 5472?
Відповідь
Це обов’язковий документ для іноземних компаній, які мають операції в США. Неподання карається штрафами від $25,000.
Питання
Чи зобов’язаний польський бізнес сплачувати податки в США?
Відповідь
Лише якщо є постійне представництво або доходи вважаються “effectively connected” з США. Це можна оптимізувати через угоду між країнами.
Питання
Що таке W-8BEN-E і навіщо вона потрібна?
Відповідь
Це форма для підтвердження статусу іноземного отримувача доходу. Її подають для уникнення утримання податку в США.
Бізнес між Польщею та США потребує не лише юридичної, а й грамотної податкової координації. Завдяки консультації Миразиза Хидоятова, підприємцю вдалося уникнути фінансових ризиків, зберегти прибуток та продовжити міжнародну діяльність у відповідності до норм обох країн. Податкове планування — це не опція, а необхідність для стабільної роботи на глобальному ринку.
