Дата публикации: 28.05.2025
Признанный Forbes юрист и создатель концепции COMPASS — стратегического прорыва в управлении международными инвестициями и расширении бизнеса, имеющий более 5 лет опыта в корпоративном праве, включая управление инвестициями, венчурный капитал/прямые инвестиции и трансграничные сделки, внесший вклад в транзакции в различных секторах на сумму более 15 млрд долларов США.
Налогообложение польского бизнеса в США: как избежать двойного налогообложения и штрафов
Выход на американский рынок — важный шаг для польских компаний, но он сопровождается новыми юридическими и налоговыми обязанностями. Без грамотного структурирования иностранный бизнес может столкнуться с двойным налогообложением — когда один и тот же доход облагается налогами как в Польше, так и в США.
К юристу Миразизу Хидоятову обратился польский предприниматель, который открыл представительство в США. Несмотря на успешную деятельность, налоговая служба США потребовала дополнительные документы, а польская налоговая начала задавать вопросы о происхождении дохода. Бизнес оказался под угрозой санкций как в Америке, так и на родине.
Суть дела
Предприниматель оказывал ИТ-услуги американским клиентам через юридическое лицо, зарегистрированное в Польше, и вспомогательный офис в США. Доходы поступали в долларах, частично обрабатывались на месте, но вся отчетность велась в Польше. Из-за отсутствия налогового планирования налоговая служба США признала прибыль полученной на территории США, что автоматически вызвало обязательства по подаче дополнительной отчетности и риск штрафов.
Этапы решения
1. Налоговый аудит и диагностика рисков
Миразиз проанализировал всю структуру: источники дохода, договоры с клиентами, взаимодействие между польской и американской частью бизнеса. Был выявлен риск признания компании ведущей деятельность в США через «постоянное представительство», что автоматически влечет за собой обязательства перед IRS.
2. Применение соглашения об избежании двойного налогообложения
Были использованы положения налогового соглашения между Польшей и США. Предпринимателю рекомендовали избежать создания «постоянного представительства», а американский офис зарегистрировать как независимую «disregarded entity». Также была подготовлена и подана форма W-8BEN-E, подтверждающая статус нерезидента для американских клиентов.
3. Заполнение обязательной отчетности для IRS
Чтобы выполнить требования налоговой службы США, была подготовлена и подана форма 5472 — отчет для иностранных компаний, ведущих деятельность в США или имеющих сделки с американскими лицами. Одновременно была выстроена система трансфертного ценообразования между польской и американской частями компании.
Ключевые формы и документы:
- Форма W-8BEN-E
- Форма 5472 (Отчет об иностранных компаниях, владеющих 25% и более в U.S. корпорации)
- Документация по трансфертному ценообразованию
- Отчет по структуре дохода в соответствии с налоговым соглашением
Результат
- Предприниматель избежал двойного налогообложения благодаря корректной структуре и документам.
- IRS приняла отчетность без запросов и проверок.
- У польской налоговой не возникло претензий к происхождению дохода.
- Бизнес продолжает работать на рынке США по модели полной налоговой прозрачности.
Доказательство заполнения формы 5472
-(1)-(1).png)
Часто задаваемые вопросы
Вопрос
Зачем подавать форму 5472?
Ответ
Это обязательный документ для иностранных компаний, ведущих деятельность в США. Неподача влечет штраф от $25,000.
Вопрос
Должен ли польский бизнес платить налоги в США?
Ответ
Только если существует постоянное представительство или доход считается связанным с деятельностью в США. Это можно оптимизировать с помощью соглашения между странами.
Вопрос
Что такое W-8BEN-E и зачем она нужна?
Ответ
Это форма для подтверждения статуса иностранного получателя дохода. Подается для избежания удержания налога в США.
Ведение бизнеса между Польшей и США требует не только юридической, но и грамотной налоговой координации. Благодаря консультации Миразиза Хидоятова предприниматель избежал финансовых рисков, сохранил доходы и продолжил международную деятельность в соответствии с требованиями обеих стран. Налоговое планирование — это не опция, а необходимость для стабильной работы на глобальном рынке.
