Data publikacji: 28.05.2025
Doradca i architekt uznanego przez Forbesa rozwiązania COMPASS, przełomowego rozwiązania strategicznego w zakresie zarządzania międzynarodowymi inwestycjami i ekspansją biznesową, z ponad 5-letnim doświadczeniem w prawie korporacyjnym, obejmującym zarządzanie inwestycjami, VC/PE i transakcje transgraniczne, którego wkład w transakcje w różnych sektorach wyniósł ponad 15 mld USD.
Opodatkowanie polskiego biznesu w USA: jak uniknąć podwójnego opodatkowania i kar
Wejście na rynek amerykański to ważny krok dla polskich firm, ale wiąże się z nowymi obowiązkami prawnymi i podatkowymi. Bez odpowiedniego ustrukturyzowania zagraniczny biznes może zostać objęty podwójnym opodatkowaniem – gdy ten sam dochód jest opodatkowany zarówno w Polsce, jak i w USA.
Do prawnika Miraziza Khidoyatova zwrócił się polski przedsiębiorca, który otworzył przedstawicielstwo w USA. Pomimo udanej działalności, amerykański urząd skarbowy zażądał dodatkowych dokumentów, a polski fiskus zaczął zadawać pytania dotyczące źródeł dochodu. Biznes był zagrożony sankcjami zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak i w kraju.
Sedno sprawy
Przedsiębiorca świadczył usługi IT dla klientów z USA za pośrednictwem podmiotu prawnego zarejestrowanego w Polsce oraz pomocniczego biura w Stanach. Dochody wpływały w dolarach, częściowo przetwarzane były lokalnie, ale cała księgowość prowadzona była w Polsce. Z powodu braku planowania podatkowego amerykański urząd skarbowy uznał, że dochód powstaje na terytorium USA, co automatycznie wiązało się z obowiązkiem złożenia dodatkowych dokumentów i ryzykiem kar finansowych.
Etapy rozwiązania
1. Audyt podatkowy i diagnoza ryzyk
Miraziz przeanalizował całą strukturę: źródła przychodów, umowy z klientami, współpracę pomiędzy polską a amerykańską częścią biznesu. Wykryto ryzyko zakwalifikowania działalności jako „permanent establishment” w USA, co skutkowałoby obowiązkami wobec IRS.
2. Zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Wykorzystano zapisy umowy podatkowej między Polską a USA. Doradzono przedsiębiorcy unikanie utworzenia „permanent establishment”, a biuro w USA zarejestrowano jako niezależny „disregarded entity”. Przygotowano i złożono formularz W-8BEN-E, który potwierdza status nierezydenta dla klientów amerykańskich.
3. Złożenie obowiązkowych raportów do IRS
Aby spełnić wymogi amerykańskiego fiskusa, przygotowano i złożono Formularz 5472 – sprawozdanie dla firm zagranicznych prowadzących działalność w USA lub mających transakcje z osobami amerykańskimi. Jednocześnie wdrożono politykę cen transferowych między spółką polską a amerykańską jednostką.
Kluczowe formularze i dokumenty:
- Formularz W-8BEN-E
- Formularz 5472 (Informacja o 25% udziale zagranicznym w korporacji w USA)
- Dokumentacja cen transferowych
- Raport ze struktury dochodu zgodnie z umową podatkową
Rezultat
- Przedsiębiorca uniknął podwójnego opodatkowania dzięki właściwej strukturze i formularzom.
- IRS przyjęła raporty bez dodatkowych zapytań i kontroli.
- Polski urząd skarbowy nie zgłosił zastrzeżeń co do źródła dochodu.
- Biznes kontynuuje działalność na rynku USA w zgodzie z przepisami podatkowymi.
Dowód wypełnienia formularza 5472
-(1)-(1).png)
Często zadawane pytania
Pytanie
Dlaczego należy składać formularz 5472?
Odpowiedź
To obowiązkowy dokument dla zagranicznych firm działających w USA. Brak zgłoszenia skutkuje karami w wysokości od $25 000.
Pytanie
Czy polski biznes musi płacić podatki w USA?
Odpowiedź
Tylko jeśli istnieje stałe przedstawicielstwo lub dochód jest „efektywnie związany” z USA. Można to zoptymalizować na podstawie umowy bilateralnej.
Pytanie
Czym jest formularz W-8BEN-E i do czego służy?
Odpowiedź
To formularz potwierdzający status zagranicznego odbiorcy dochodu. Składa się go w celu uniknięcia potrącania podatku u źródła w USA.
Biznes między Polską a USA wymaga nie tylko wsparcia prawnego, ale także przemyślanej koordynacji podatkowej. Dzięki konsultacjom Miraziza Khidoyatova, przedsiębiorca uniknął ryzyka finansowego, zabezpieczył dochody i kontynuuje działalność międzynarodową zgodnie z przepisami obu krajów. Planowanie podatkowe to nie opcja, to konieczność dla stabilnego funkcjonowania na rynku globalnym.
